近期,證監會公布了2021年資本市場20起典型違法案例,其中勝通集團信息披露違法違規案,是一起債券市場財務造假的典型案例。證監會調查發現,勝通集團連續5年財務造假,累計虛增利潤119億元。目前證監會已對其進行行政處罰。

勝通集團財務造假證監會展開跨市場調查

公開資料顯示,勝通集團主營業務是鋼簾線和化工業務,曾經被譽為山東的“鋼簾線大王”。2011年以來,勝通集團在證券交易所債券市場和銀行間債券市場累計發行債券136.5億元。但就在2018年,勝通集團及其子公司多筆到期債務違約,償債能力惡化,向法院申請破產,引發市場廣泛關注。

證監會稽查人員:證監會稽查總隊收到線索,對勝通集團展開了調查,經過走訪勝通集團上下游幾十家企業、數十名涉案人員,并且調取了大量的產銷、納稅、財務資料之后,勝通集團的財務造假事實浮出水面。

證監會調查發現,2013年至2017年期間,勝通集團通過編制虛假財務報表、直接修改經審計的財務報表等方式,連續5年將虧損披露為盈利,累計虛增收入615億元,虛增利潤119億元。勝通集團是通過什么手段造出了如此天價收入的呢?央視財經記者了解到,勝通集團的主要造假手段有兩點:

第一個手段是“無中生有”,長期利用已經停產的業務板塊連續造假。勝通集團旗下有一個子公司叫做勝通化工,就對外披露的材料來看,它是勝通集團的第二大收入來源。但是經證監會調查發現,由于環保質量等原因,這家公司早在2013年就已經停產了。但是在勝通對外披露的材料中,這家公司平均每年還在貢獻約30億元的收入。

第二個手段是“偷梁換柱”。勝通集團為了讓公司的財務數據報表更好看一些,在審計機構已經對勝通集團的虛假財務報表出具審計意見之后,又修改了審計機構出具的合并的財務報表,并且加蓋了虛假的會計師事務所印章,通過此種方式虛增利潤6億元。

2021年8月,證監會依法對勝通集團作出行政處罰及市場禁入決定。該案也是證監會橫跨交易所和銀行間兩個債券市場開展執法的一起典型案例。

2018年12月,中國人民銀行、證監會、國家發改委聯合發布《關于進一步加強債券市場執法工作的意見》明確規定,證監會依法對銀行間、交易所債券市場違法行為統一開展執法,有助于實現兩個市場監管執法尺度的統一,也有利于形成監管合力,帶來了債市監管力度的升級。

涉勝通集團財務造假案四家中介機構相繼被罰

勝通集團惡性財務造假案件的背后,也暴露出相關中介機構的“看門人”職責失守問題。繼粵開證券、國海證券、中天運等機構為勝通集團提供相關服務被罰后,評級機構大公國際近期也受到了證監會處罰。

近日,證監會向評級機構大公國際下發行政處罰決定書,大公國際在為勝通集團2016年至2018年發行的公司債券,以及2016年至2017年發行的銀行間債務融資工具出具的評級報告存在虛假記載,證監會責令整改,沒收業務收入165.09萬元,并處以330.1萬元罰款。

調查發現,相關中介機構對于勝通集團財務造假中多處明顯舞弊現象均沒有予以充分關注并進行核查。

證監會稽查人員:比如勝通化工的停產問題,這些中介機構其實有實地走訪企業的職責,他們都沒有發現勝通化工早在2013年就已經停產了。當時企業以可能有一些有害氣體的釋放等各種原因,沒讓他們進去參觀,中介機構的工作人員就沒有去。

根據勝通集團披露的虛假財務數據,測算出的鋼簾線產品數量,是勝通集團設備總產能的3倍以上,遠超勝通集團的實際生產能力。如此異常的情況,中介機構并未對此懷疑。

    目前,證監會已對為勝通集團提供中介服務的四家中介機構作出行政處罰。中天運會計師事務所被沒收業務收入575萬元,并處以1150萬元罰款;主承銷商粵開證券被沒收違法所得660萬元,被罰款60萬元;承銷商國海證券被沒收違法所得1798萬元,并被處以60萬元罰款。