遼寧鑫眾科技股份有限公司、陳文閣、呂蓓：

經(jīng)查，你公司存在內(nèi)部管理不規(guī)范的問題：

一是成本核算不規(guī)范。公司按合同項目歸集生產(chǎn)成本，但未能定期按照恰當方法確定并分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實際成本，導致主營業(yè)務成本與存貨項目核算不準確。

二是部分已完工成本結轉不及時。存在將前期已完工項目未結轉成本作為在產(chǎn)品，結轉至其他未完工項目成本的情況，且未能在前期項目結束后合理預計剩余在產(chǎn)品的可利用程度并審慎評估在產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值，導致后續(xù)項目成本無法合理管控、項目成本核算不準確。

三是研發(fā)費用核算不規(guī)范。未能準確統(tǒng)計非專職研發(fā)人員研發(fā)工時，將輔助參與研發(fā)的技術部門人員的人工成本全部計入研發(fā)費用；未能準確核算研發(fā)所用設備折舊費。

四是部分資產(chǎn)的減值準備計提不規(guī)范。存在未按披露會計政策計提資產(chǎn)減值準備、資產(chǎn)減值準備計提依據(jù)不足的情況。包括：庫存商品計提減值準備缺乏估計售價依據(jù)；未按照已披露會計政策計算計提原材料、在產(chǎn)品、無形資產(chǎn)和在建工程的資產(chǎn)減值損失。

五是部分內(nèi)部管理制度設計執(zhí)行不到位。公司銷售、采購管理制度部分條款與公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況不匹配；公司未按內(nèi)部管理制度執(zhí)行銷售計劃、銷售發(fā)貨、物資采購和固定資產(chǎn)采購驗收等。

六是存貨管理不規(guī)范。存在未及時辦理存貨出入庫手續(xù)、部分已出庫物資未及時領用、未對委托加工材料進行單獨標識和存放的情況。

上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第212號）第十二條的規(guī)定。公司時任董事長陳文閣、總經(jīng)理呂蓓未能忠實勤勉地履行職責，對公司上述違規(guī)行為負有主要責任。

根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第212號）第六十五條的規(guī)定，我局決定對你公司及陳文閣、呂蓓采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并將相關情況記入證券期貨市場誠信檔案。你公司及相關責任人應當嚴格遵守法律法規(guī)，認真吸取教訓，強化內(nèi)部管理，規(guī)范財務核算，提升公司規(guī)范運作水平。

如對本監(jiān)管措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

 

 

                              遼寧證監(jiān)局

                               2025年3月17日